所得税费用期末应计入哪个借方账户?
所得税费用是损益类科目,损益类科目期末是没有余额的。
结转所得税费用的会计分录如下:
借:本年利润 贷:所得税费用
计提所得税时,会计分录为:
借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税
缴纳所得税时,会计分录为:
借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款
税率一般企业是税率25%,高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项如下:
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据:国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税,执行小企业会计准则的企业:
借:所得税费用(补税金额) 贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额)
借:应交税费-应交企业所得税所得税(补税金额) 贷:银行存款(补税金额)
实务中有些企业想调整到以前年度,会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则,补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益:
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税 缴纳企业所得税时:
借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 结转以前年度损益调整:
借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录),借:盈余公积-法定盈余公积,盈余公积-任意盈余公积,贷:利润分配-未分配利润。如果计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候,所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。
计提的时候,当企业确认所得税费用时,会计分录为:借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费-应交所得税,递延所得税负债(或借方)。
结转所得税费用的会计分录如下:
借:本年利润 贷:所得税费用
计提所得税时,会计分录为:
借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税
缴纳所得税时,会计分录为:
借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款
税率一般企业是税率25%,高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项如下:
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据:国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税,执行小企业会计准则的企业:
借:所得税费用(补税金额) 贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额)
借:应交税费-应交企业所得税所得税(补税金额) 贷:银行存款(补税金额)
实务中有些企业想调整到以前年度,会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则,补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益:
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税 缴纳企业所得税时:
借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 结转以前年度损益调整:
借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录),借:盈余公积-法定盈余公积,盈余公积-任意盈余公积,贷:利润分配-未分配利润。如果计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候,所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。
计提的时候,当企业确认所得税费用时,会计分录为:借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费-应交所得税,递延所得税负债(或借方)。
(责任编辑:财经专题)
推荐文章
-
当然,对于土豪来说,这是不够的,K11里还有一条从33米高空飞泻而下的人工瀑布,逼真的水流声和鸟叫声让人感觉像是回到了原始森林。...[详细]
-
三十年来,我们的很多的成功者都是撑死胆大的,饿死胆小的,胆小的都没成功的,只要是贼大胆的都成功了,但是今后我觉得这个绝对会变,胆大的,一定是死头一个。...[详细]
-
后期的HTC,处处都要受制于人,更遗憾的是HTC长期安于现状,在后面5年的时间里,哪怕能解决其中的一个问题,也不会这么快就败家。...[详细]
-
10月31日建信新材料精选股票发起A净值增长0.32%,今年来累计上涨21.92%
document.writeln('关注创业、电商、站长,扫描A5创业网微信二维码,定期抽大奖。...[详细]
-
我说的新报刊亭不是物理上的,总得有用户能够集中采购和挑选的货架存在。...[详细]
-
document.writeln('关注创业、电商、站长,扫描A5创业网微信二维码,定期抽大奖。...[详细]
-
一般需要补交年报,如果资料没问题就能申请移出,但是可能会伴有相应罚款。...[详细]
-
招股书显示,德邦物流2014年、2015年、2016年,三年营收分别为1049312万元、1292149万元、1700094万元,净利润分别为47155万元、33719万元和37993万元。...[详细]
-
该员工告诉网易科技,“公司不做了,其他同事都已经离职,我也办了离职手续,今天是回来整理东西。...[详细]
-
IncredibleIndia,印度的未来还将有更多不可思议的故事会发生,我们相信移动互联网的大幕在这个神奇国度才刚刚拉开。...[详细]